Enoncé du cas n°1
La société « BIYAD» créée le 01/01/2011, spécialisée dans la fabrication des ‘’prêt à porter’’, au capital de 500 000 DH vous présente les éléments de son bilan de départ :
Fonds commercial 90 000 dh
Matériel de transport 40 000 dh
Frais de constitution 7 000 dh
Brevet 80 000 dh
Machine de production 200 000 dh
Emprunt à déterminer ?
Disponibilité en caisse 32 000 dh
Mobilier de bureau 12 000 dh
4 micro-ordinateurs 14 000 dh
Fax, téléphone et photocopieur 34 000 dh
Disponibilité en banque 444 000 dh
Stock de matières premières 6 000 dh
Au cours du mois de janvier 2011, la société ‘BIYAD’ a effectué les opérations suivantes :
01/01. Achat de tissu et fil à crédit 200 000 dh (fournisseur TAKI/ facture n° L 12)
05/01. Vente de 1000 pantalons à 250 dh l’unité à crédit (client ALPHA /facture n°V125)
07/01. Achat d’une machine à coudre à 300 000 dh /facture n°125 réglée comme suit :
· 1/3 par chèque bancaire n°457
· Le reste à crédit sur 12 mois
10/01. Achat de fournitures de bureau et de produits d’entretien respectivement à 7200 dh
et 5500 dh en espèce/facture n°235 et PC n°12
12/01. Réparation d’une machine à 6000 dhs en espèce/facture n°45
14/01. Le client ALPHA règle la moitié de sa dette par chèque bancaire n°325
17/01. Alimentation de caisse par chèque bancaire n°458 à 135 000 dh
20/01. Paiement du fournisseur TAKI à raison de 80% de sa dette par chèque bancaire
n°459
31/01. Paiement des salaires du mois de janvier 17 500 dh par banque.
NB/ le stock final de matières premières au 31/01/2011 est de 46 000 dh
Travail à faire :
1. Etablir le bilan de départ au 01/01/2011
2. Enregistrer les opérations dans le livre journal
3. Reporter le journal dans le grand livre
4. Etablir la balance au 31/01/2011
Corrigé de cas n° 1
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