* CHAP VI – LES COMPTES COURANTS ET D’INTERET
* I Définitions
* I.1 Compte courant
* Un compte est dit « courant » quand toutes les sommes portées tant au débit qu’au crédit perdent leur individualité et s’ajoutent algébriquement. Seul le solde calculé à une date convenue est exigible.
* I.2 compte courant et d’intérêt
* Un compte est dit « compte courant et d’intérêts » lorsque les sommes portées en compte sont génératrices d’intérêts.
* II- Conditions de tenue de comptes
* Le calcul des intérêts suppose un accord entre le banquier et son client, qui porte sur :
* Une date d'arrêté du compte, pour le calcul et l'incorporation des intérêts au compte
* Un taux d'intérêts, s'il est le même pour les opérations de débit et de crédit, le compte est dit alors "à taux réciproques", s'il varie avant la date d'arrêté du compte, celui-ci est dit "à taux variables".
* L'attachement à chaque opération d'une date dite "valeur de l'opération"
.
* Il existe 3 méthodes pour la tenue des comptes courants et d'intérêts :
* Méthode directe
* Méthode indirecte
* Méthode hambourgeoise
* Les deux premières étant rarement utilisées, dans la pratique nous n'étudierons que la troisième.
* III - La méthode hambourgeoise
* Les opérations sont enregistrées dans l'ordre chronologique ou dans l'ordre de leurs dates de valeurs et après chacune d'elle on calcule le solde.
* Etude de cas 1 :
* Présenter le C.C.I. de M. Ismaïl tenu par la banque (ATW) du 1er avril au 30 juin.
* Arrêter ce compte et le rouvrir à cette dernière date.
* Taux 7,5 %.
* le 01/04/2016; Solde créditeur : 82,50; date de valeur : 31/03/2016
* le 18/04/2016; Dépôt espèces : 1000,00; date de valeur : 20/04/2016
* le 06/05/2016; Paiement chèque : 1170,00; date de valeur : 04/05/2016
* 23/05/2016; Rem effets encaissement: 987,00; date de valeur 31/05/2016
* le 02/06/2016; Remise escompte : 663,90; date de valeur 04/06/2016
* le 05/06/2016; Retour impayé : 165,00; date de valeur: 31/05/2016
* Le calcul des jours se fait à partir des dates de valeurs
* Le solde créditeur de début reste jusqu'au 20 avril donc pendant 20 jours
* Le nouveau solde de 1 082.50 reste du 20 avril au 4 mai soit 14 jours
* Le solde de 87.50, débiteur, reste du 4 mai au 31 mai donc 27 jours
* Les 899.50 restent du 31 mai au 4 juin donc 4 jours
* Le solde de 1 563.40 ne reste pas en réalité, puisque l'impayé a comme date de valeur le 31 mai, il faut donc revenir en arrière de 4 jours (du 31 mai au 4 juin), donc 4 jours négatifs
* Le solde définitif reste lui du 31 mai au 30 juin soit 30 jours.
* Dans les deux dernières colonnes nous allons porter soit l’intérêt soit le nombre suivant la méthode choisie, au débit ou au crédit comme le solde.
* (2) Lorsque le nombre de jours est négatif, l’intérêt ou le nombre peut être mis en (- ) dans la colonne du solde concerné ou en ( + ) dans l'autre ; ici, on aurait pu mettre les 0.82 dans la colonne débit.
* (3) Il suffit de totaliser les colonnes intérêts ou de calculer l’intérêt (méthode des nombres) et de faire la balance. Puis porter les intérêts sur le compte lui-même et de le clôturer.
* Résumons les différentes tâches exécutées :
* Enregistrer les opérations au débit ou au crédit
* Tirer le solde après chaque opération
* Déterminer les jours de date de valeur pour la dernière, c'est la date de valeur à la date de clôture du compte
* Calculer les intérêts positifs ou négatifs en respectant le sens du solde
* Faire la balance des intérêts
* Capitaliser les intérêts
* Arrêter et ouvrir à nouveau le compte courant intérêts
* Etude de cas
* Présenter le C.C.I. de M. RADI tenu par la banque (B.M.C.E.) du 1er janvier au 31 mars.
* Arrêter ce compte et le rouvrir à cette dernière date.
* Taux 12.5 %.
* 02.01 - Solde à nouveau en faveur de RADI 485.40 DH Valeur 31.12
* 13.01 - La banque reçoit au profit de RADI un virement de Bank Al MAGHRIB de 1 700.00 DH Valeur 13.01
* 04.02 - La banque reçoit de RADI, pour encaissement :
* 25 effets sur CASABLANCA au 15 courant 1 152.00
* 32 effets sur EL JADIDA au 10 mars 1 489.00
* Conditions d'encaissement :
* Effets sur CASABLANCA, - 0.50 DH par effet et commission de 0.30 % du montant
* Valeur 2 jours après l'échéance
* effets sur EL JADIDA, - 0.70 DH par effet et commission de 0.50 % du montant
* Valeur 7 jours après l'échéance
* 07.03 - HADDIOUI, agent de change, avise la banque de RADI qu'il a acheté en bourse le jour même les valeurs suivantes pour le compte de RADI:
* 10 actions CREDOR à 378 DH/ pièce
* 6 obligations du Crédit EQUDOM à 197.50 DH/ pièce
* courtage et impôts : 287.50 DH
* 26.03 - un effet impayé de 350 DH sur CASABLANCA de la remise du 4 février est renvoyé à M. RADI, frais 87 DH
* I Définitions
* I.1 Compte courant
* Un compte est dit « courant » quand toutes les sommes portées tant au débit qu’au crédit perdent leur individualité et s’ajoutent algébriquement. Seul le solde calculé à une date convenue est exigible.
* I.2 compte courant et d’intérêt
* Un compte est dit « compte courant et d’intérêts » lorsque les sommes portées en compte sont génératrices d’intérêts.
* II- Conditions de tenue de comptes
* Le calcul des intérêts suppose un accord entre le banquier et son client, qui porte sur :
* Une date d'arrêté du compte, pour le calcul et l'incorporation des intérêts au compte
* Un taux d'intérêts, s'il est le même pour les opérations de débit et de crédit, le compte est dit alors "à taux réciproques", s'il varie avant la date d'arrêté du compte, celui-ci est dit "à taux variables".
* L'attachement à chaque opération d'une date dite "valeur de l'opération"
.
* Il existe 3 méthodes pour la tenue des comptes courants et d'intérêts :
* Méthode directe
* Méthode indirecte
* Méthode hambourgeoise
* Les deux premières étant rarement utilisées, dans la pratique nous n'étudierons que la troisième.
* III - La méthode hambourgeoise
* Les opérations sont enregistrées dans l'ordre chronologique ou dans l'ordre de leurs dates de valeurs et après chacune d'elle on calcule le solde.
* Etude de cas 1 :
* Présenter le C.C.I. de M. Ismaïl tenu par la banque (ATW) du 1er avril au 30 juin.
* Arrêter ce compte et le rouvrir à cette dernière date.
* Taux 7,5 %.
* le 01/04/2016; Solde créditeur : 82,50; date de valeur : 31/03/2016
* le 18/04/2016; Dépôt espèces : 1000,00; date de valeur : 20/04/2016
* le 06/05/2016; Paiement chèque : 1170,00; date de valeur : 04/05/2016
* 23/05/2016; Rem effets encaissement: 987,00; date de valeur 31/05/2016
* le 02/06/2016; Remise escompte : 663,90; date de valeur 04/06/2016
* le 05/06/2016; Retour impayé : 165,00; date de valeur: 31/05/2016
* Le calcul des jours se fait à partir des dates de valeurs
* Le solde créditeur de début reste jusqu'au 20 avril donc pendant 20 jours
* Le nouveau solde de 1 082.50 reste du 20 avril au 4 mai soit 14 jours
* Le solde de 87.50, débiteur, reste du 4 mai au 31 mai donc 27 jours
* Les 899.50 restent du 31 mai au 4 juin donc 4 jours
* Le solde de 1 563.40 ne reste pas en réalité, puisque l'impayé a comme date de valeur le 31 mai, il faut donc revenir en arrière de 4 jours (du 31 mai au 4 juin), donc 4 jours négatifs
* Le solde définitif reste lui du 31 mai au 30 juin soit 30 jours.
* Dans les deux dernières colonnes nous allons porter soit l’intérêt soit le nombre suivant la méthode choisie, au débit ou au crédit comme le solde.
* (2) Lorsque le nombre de jours est négatif, l’intérêt ou le nombre peut être mis en (- ) dans la colonne du solde concerné ou en ( + ) dans l'autre ; ici, on aurait pu mettre les 0.82 dans la colonne débit.
* (3) Il suffit de totaliser les colonnes intérêts ou de calculer l’intérêt (méthode des nombres) et de faire la balance. Puis porter les intérêts sur le compte lui-même et de le clôturer.
* Résumons les différentes tâches exécutées :
* Enregistrer les opérations au débit ou au crédit
* Tirer le solde après chaque opération
* Déterminer les jours de date de valeur pour la dernière, c'est la date de valeur à la date de clôture du compte
* Calculer les intérêts positifs ou négatifs en respectant le sens du solde
* Faire la balance des intérêts
* Capitaliser les intérêts
* Arrêter et ouvrir à nouveau le compte courant intérêts
* Etude de cas
* Présenter le C.C.I. de M. RADI tenu par la banque (B.M.C.E.) du 1er janvier au 31 mars.
* Arrêter ce compte et le rouvrir à cette dernière date.
* Taux 12.5 %.
* 02.01 - Solde à nouveau en faveur de RADI 485.40 DH Valeur 31.12
* 13.01 - La banque reçoit au profit de RADI un virement de Bank Al MAGHRIB de 1 700.00 DH Valeur 13.01
* 04.02 - La banque reçoit de RADI, pour encaissement :
* 25 effets sur CASABLANCA au 15 courant 1 152.00
* 32 effets sur EL JADIDA au 10 mars 1 489.00
* Conditions d'encaissement :
* Effets sur CASABLANCA, - 0.50 DH par effet et commission de 0.30 % du montant
* Valeur 2 jours après l'échéance
* effets sur EL JADIDA, - 0.70 DH par effet et commission de 0.50 % du montant
* Valeur 7 jours après l'échéance
* 07.03 - HADDIOUI, agent de change, avise la banque de RADI qu'il a acheté en bourse le jour même les valeurs suivantes pour le compte de RADI:
* 10 actions CREDOR à 378 DH/ pièce
* 6 obligations du Crédit EQUDOM à 197.50 DH/ pièce
* courtage et impôts : 287.50 DH
* 26.03 - un effet impayé de 350 DH sur CASABLANCA de la remise du 4 février est renvoyé à M. RADI, frais 87 DH
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